Allemagne : comment facturer
Une facture allemande (Rechnung) comporte une TVA de 19 %, votre USt-IdNr. et les mentions prévues au §14 UStG. L'Allemagne déploie par ailleurs progressivement la facturation électronique B2B obligatoire — voici ce qu'il faut y faire figurer aujourd'hui, et vers quoi la réglementation évolue.
| Allemagne en bref | Détail |
|---|---|
| Devise | EUR (€) |
| VAT standard | 19% |
| Identifiant fiscal | USt-IdNr. |
| Format de papier | A4 |
| Délais de paiement habituels | Paiement à 15 jours |
| Facturation électronique | Déploiement en cours |
Format de l'identifiant fiscal : « DE » suivi de neuf chiffres — par exemple DE123456789 (l'USt-IdNr.).
Allemagne : les mentions obligatoires d'une facture
- La mention « Facture » et un numéro de facture unique et séquentiel
- La date d'émission (et la date de livraison ou d'exécution si elle diffère)
- Le nom et l'adresse de votre entreprise, ainsi que votre USt-IdNr.
- Le nom et l'adresse du client (et son USt-IdNr. lorsqu'il est requis, par exemple en cas d'autoliquidation)
- Une description claire et la quantité pour chaque ligne
- Le montant hors taxes par taux de VAT, le ou les taux appliqués et le montant de VAT
- Le total à payer, en EUR
- Les conditions de paiement, la date d'échéance et les modalités de règlement (banque, IBAN / numéro de compte)
- Votre numéro fiscal (Steuernummer) ou votre numéro de TVA (USt-IdNr.)
- La mention prévue par le droit allemand pour l'autoliquidation ou les livraisons intracommunautaires
VAT et autoliquidation
Pour les prestations transfrontalières, la formulation exacte compte. Invoice Forever propose des mentions VAT prêtes à l'emploi pour Allemagne, par exemple :
- Livraison intracommunautaire, article 138(1), Directive TVA 2006/112
- Autoliquidation — TVA due par le preneur (article 196, Directive TVA 2006/112)
Allemagne : la facturation électronique
Depuis le 1er janvier 2025, toute entreprise établie en Allemagne doit être en mesure de recevoir des factures électroniques dans un format structuré conforme à la norme EN 16931, comme XRechnung ou ZUGFeRD (version 2.0.1 ou ultérieure, hors profils MINIMUM et BASIC-WL). L'émission devient obligatoire pour les factures B2B nationales à partir du 1er janvier 2027 pour les entreprises dont le chiffre d'affaires de l'année précédente a dépassé 800 000 €, et à partir du 1er janvier 2028 pour toutes les autres. D'ici là, une facture papier reste autorisée, et un PDF uniquement avec l'accord du client. Les factures jusqu'à 250 € et les petites entreprises relevant du régime Kleinunternehmer sont exemptées de l'obligation d'émission.
Invoice Forever peut exporter une facture électronique structurée EN 16931 (UBL) en plus du PDF (bêta) — le format sur lequel reposent la plupart de ces obligations. L'envoi reste à effectuer via votre propre point d'accès, et certains pays exigent leur propre format national.
Les règles de facturation électronique évoluent rapidement. Vérifiez toujours la situation en vigueur auprès de l'administration fiscale fédérale (Bundeszentralamt für Steuern) avant de vous y fier — cette page fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal.
Allemagne : les délais de paiement
Les factures allemandes prévoient généralement des délais courts — 14 ou 15 jours nets sont la norme, et Invoice Forever applique par défaut 15 jours nets pour l'Allemagne. Des intérêts de retard légaux s'appliquent aux paiements B2B réglés hors délai.
Allemagne : questions fréquentes sur la facturation
Le taux normal de TVA (Umsatzsteuer) est de 19 %, avec un taux réduit de 7 % pour certains biens tels que les produits alimentaires et les livres.
Les nom et adresse complets des deux parties, votre numéro fiscal ou votre USt-IdNr., un numéro de facture unique, la date d'émission, la quantité et la description des prestations, le montant net par taux, le taux et le montant de TVA, ainsi que le total.
La réception de factures électroniques structurées est obligatoire depuis le 1er janvier 2025. Leur émission devient obligatoire le 1er janvier 2027 pour les entreprises dont le chiffre d'affaires de l'année précédente dépasse 800 000 €, et le 1er janvier 2028 pour toutes les autres. Vérifiez la situation en vigueur dans les indications du ministère fédéral des Finances (BMF) ou auprès de votre Finanzamt.
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