Pologne : comment facturer
Une facture polonaise conforme (faktura) doit mentionner les noms et adresses des deux parties ainsi que leurs numéros d'identification fiscale NIP, un numéro de facture unique, les dates d'émission et de vente, et un détail ligne par ligne indiquant les montants hors taxes, le taux de TVA et le montant de TVA par taux, ainsi que le total TTC. Le taux normal de TVA est de 23%, avec des taux réduits de 8%, 5% et 0%. À partir de 2026, les factures B2B nationales entrant dans le champ d'application devront être émises sous forme de documents structurés via le système national KSeF, et non plus sous forme de simples PDF.
| Pologne en bref | Détail |
|---|---|
| Devise | PLN (PLN) |
| VAT standard | 23% |
| Identifiant fiscal | NIP |
| Format de papier | A4 |
| Délais de paiement habituels | Paiement à 15 jours |
| Facturation électronique | Déploiement en cours |
Format de l'identifiant fiscal : NIP : 10 chiffres, souvent écrits par groupes, par exemple 526-000-12-46 ; le numéro de TVA intracommunautaire correspond au NIP précédé de PL (PL5260001246)..
Pologne : les mentions obligatoires d'une facture
- La mention « Facture » et un numéro de facture unique et séquentiel
- La date d'émission (et la date de livraison ou d'exécution si elle diffère)
- Le nom et l'adresse de votre entreprise, ainsi que votre NIP
- Le nom et l'adresse du client (et son NIP lorsqu'il est requis, par exemple en cas d'autoliquidation)
- Une description claire et la quantité pour chaque ligne
- Le montant hors taxes par taux de VAT, le ou les taux appliqués et le montant de VAT
- Le total à payer, en PLN
- Les conditions de paiement, la date d'échéance et les modalités de règlement (banque, IBAN / numéro de compte)
- Identifiant de facture KSeF (attribué automatiquement dès l'acceptation de la facture)
- Mention du paiement fractionné (mechanizm podzielonej płatności) pour les opérations concernées de plus de 15 000 PLN
VAT et autoliquidation
Pour les prestations transfrontalières, la formulation exacte compte. Invoice Forever propose des mentions VAT prêtes à l'emploi pour Pologne, par exemple :
- TVA appliquée au taux normal de 23% en vertu de la loi polonaise sur la TVA (ustawa o VAT).
- Livraison intracommunautaire — TVA à 0% en application de l'Art. 42 de la loi polonaise sur la TVA / de l'Art. 138 de la directive TVA de l'UE ; la TVA est due par le client.
- Autoliquidation — TVA due par le preneur en application de l'Art. 196 de la directive TVA de l'UE (odwrotne obciążenie).
Pologne : la facturation électronique
KSeF est devenu obligatoire le 1er février 2026 pour les contribuables dont le chiffre d'affaires 2024 dépasse 200 millions PLN et s'applique depuis le 1er avril 2026 à tous les autres contribuables, y compris ceux exonérés de TVA. Les contribuables dont les ventes facturées ne dépassent pas 10 000 PLN par mois peuvent émettre hors KSeF jusqu'au 31 décembre 2026. Les factures utilisent le schéma FA(3) et sont réputées émises le jour de leur envoi à KSeF, qui leur attribue ensuite un numéro. Les sanctions s'appliquent à partir du 1er janvier 2027.
Invoice Forever peut exporter une facture électronique structurée EN 16931 (UBL) en plus du PDF (bêta) — le format sur lequel reposent la plupart de ces obligations. L'envoi reste à effectuer via votre propre point d'accès, et certains pays exigent leur propre format national.
Les règles de facturation électronique évoluent rapidement. Vérifiez toujours la situation en vigueur auprès de la Krajowa Administracja Skarbowa (administration fiscale nationale) et sa plateforme de facturation électronique KSeF avant de vous y fier — cette page fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal.
Pologne : les délais de paiement
Des délais de paiement de 14 à 30 jours sont courants pour les factures B2B polonaises. La réglementation plafonne la plupart des délais de paiement B2B à 60 jours, et des intérêts de retard légaux s'appliquent automatiquement aux sommes échues.
Pologne : questions fréquentes sur la facturation
Le taux normal est de 23%. Des taux réduits de 8%, 5% et 0% s'appliquent à des biens et services spécifiques, tels que certains produits alimentaires, les livres, les médicaments et les transports publics.
Oui. Une facture polonaise soumise à la TVA doit indiquer le NIP du vendeur (numéro d'identification fiscale à 10 chiffres), ainsi que le NIP de l'acheteur pour les ventes B2B. Le numéro de TVA intracommunautaire correspond simplement au NIP précédé de « PL ».
Pour les opérations B2B nationales, oui. KSeF est devenu obligatoire le 1er février 2026 pour les plus grands contribuables et le 1er avril 2026 pour tous les autres, y compris ceux exonérés de TVA, avec le format structuré FA(3). Seules les entreprises facturant au plus 10 000 PLN par mois peuvent attendre le 1er janvier 2027.