Come fatturare in Germania
Una fattura tedesca (Rechnung) riporta l'IVA al 19%, la tua USt-IdNr. e i dati previsti dal §14 UStG. La Germania sta inoltre introducendo per fasi l'obbligo di fatturazione elettronica B2B: ecco cosa indicare oggi e in che direzione stanno andando le regole.
| Germania in sintesi | Dettaglio |
|---|---|
| Valuta | EUR (€) |
| Aliquota VAT ordinaria | 19% |
| Identificativo fiscale | USt-IdNr. |
| Formato carta | A4 |
| Termini di pagamento tipici | Pagamento a 15 giorni |
| Fatturazione elettronica | Introduzione graduale |
Formato dell’identificativo fiscale: “DE” seguito da nove cifre — ad esempio DE123456789 (la USt-IdNr.).
Cosa deve contenere una fattura in Germania
- La dicitura “Fattura” e un numero di fattura univoco e progressivo
- La data di emissione (e la data dell’operazione, se diversa)
- Ragione sociale, indirizzo e USt-IdNr. della tua attività
- Nome e indirizzo del cliente (e il suo USt-IdNr. quando è richiesto, ad esempio in caso di reverse charge)
- Una descrizione chiara e la quantità per ogni riga
- L’imponibile per ciascuna aliquota VAT, le aliquote applicate e l’importo VAT
- Il totale da pagare, in EUR
- Termini di pagamento, data di scadenza e modalità di pagamento (banca, IBAN/conto)
- Il tuo numero fiscale (Steuernummer) o la partita IVA (USt-IdNr.)
- La dicitura prevista dal diritto tedesco per il reverse charge o per le cessioni intracomunitarie
VAT e reverse charge
Per le operazioni transfrontaliere, la formulazione corretta fa la differenza. Invoice Forever propone diciture VAT già pronte per Germania, ad esempio:
- Cessione intracomunitaria, article 138(1), VAT Directive 2006/112
- Inversione contabile (reverse charge) — IVA assolta dal destinatario (article 196, VAT Directive 2006/112)
Fatturazione elettronica in Germania
Dal 1° gennaio 2025 ogni impresa stabilita in Germania deve essere in grado di ricevere fatture elettroniche in un formato strutturato conforme a EN 16931, come XRechnung o ZUGFeRD (versione 2.0.1 o successiva, esclusi i profili MINIMUM e BASIC-WL). L'emissione diventa obbligatoria per le fatture B2B nazionali dal 1° gennaio 2027 per le imprese con un fatturato dell'anno precedente superiore a 800.000 € e dal 1° gennaio 2028 per tutte le altre. Fino ad allora è ammessa la fattura cartacea, mentre un PDF è ammesso solo con il consenso del cliente. Le fatture fino a 250 € e le piccole imprese in regime Kleinunternehmer sono esonerate dall'obbligo di emissione.
Invoice Forever può esportare una fattura elettronica strutturata EN 16931 (UBL) insieme al PDF (beta) — il formato su cui si basa la maggior parte di questi obblighi. L’invio resta a tuo carico, tramite il tuo access point, e alcuni Paesi richiedono un proprio formato nazionale.
Le regole sulla fatturazione elettronica cambiano rapidamente. Verifica sempre la situazione aggiornata con il Bundeszentralamt für Steuern prima di farvi affidamento — questa pagina offre indicazioni di carattere generale e non costituisce consulenza fiscale.
Termini di pagamento in Germania
Le fatture tedesche prevedono di solito termini brevi: il pagamento a 14 o 15 giorni è la prassi e Invoice Forever imposta per la Germania un valore predefinito di 15 giorni. Sui pagamenti B2B in ritardo si applicano gli interessi di mora previsti dalla legge.
Domande sulla fatturazione in Germania
L'aliquota IVA ordinaria (Umsatzsteuer) è del 19%, con un'aliquota ridotta del 7% per beni come alimentari e libri.
Denominazione completa e indirizzo di entrambe le parti, il tuo numero fiscale o la USt-IdNr., un numero di fattura univoco, la data di emissione, quantità e descrizione, l'imponibile per ciascuna aliquota, l'aliquota e l'importo dell'IVA e il totale.
La ricezione di fatture elettroniche strutturate è obbligatoria dal 1° gennaio 2025. L'emissione diventa obbligatoria il 1° gennaio 2027 per le imprese con un fatturato dell'anno precedente superiore a 800.000 € e il 1° gennaio 2028 per tutte le altre. Verifica la posizione attuale nelle indicazioni del Ministero federale delle Finanze (BMF) o presso il tuo Finanzamt.
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