Jak wystawiać faktury — Niemcy
Niemiecka faktura (Rechnung) zawiera 19% VAT, Twój USt-IdNr. oraz dane wymagane przez §14 UStG. Niemcy stopniowo wprowadzają również obowiązkowe e-fakturowanie B2B — poniżej znajdziesz to, co należy umieścić na fakturze już dziś, oraz kierunek, w którym zmierzają przepisy.
| Niemcy w skrócie | Szczegóły |
|---|---|
| Waluta | EUR (€) |
| Podstawowa stawka VAT | 19% |
| Numer podatkowy | USt-IdNr. |
| Format papieru | A4 |
| Typowe terminy płatności | 15 dni |
| E-fakturowanie | Wprowadzane etapami |
Format numeru podatkowego: „DE”, po którym następuje dziewięć cyfr — np. DE123456789 (USt-IdNr.).
Co musi zawierać faktura — Niemcy
- Słowo „Faktura” oraz niepowtarzalny, kolejny numer faktury
- Data wystawienia (oraz data dostawy lub wykonania usługi, jeśli jest inna)
- Nazwa i adres Twojej firmy oraz USt-IdNr.
- Nazwa i adres klienta (oraz jego USt-IdNr., gdy jest wymagany, np. przy odwrotnym obciążeniu)
- Czytelny opis i ilość dla każdej pozycji
- Kwota netto dla każdej stawki VAT, zastosowane stawki oraz kwota VAT
- Łączna kwota do zapłaty, w EUR
- Warunki płatności, termin zapłaty i sposób płatności (nazwa banku, IBAN/numer rachunku)
- Twój numer podatkowy (Steuernummer) lub numer VAT UE (USt-IdNr.)
- Adnotacja przewidziana w niemieckich przepisach dla odwrotnego obciążenia lub dostaw wewnątrzwspólnotowych
VAT i odwrotne obciążenie
W transakcjach transgranicznych właściwe sformułowanie ma znaczenie. Invoice Forever oferuje gotowe adnotacje dotyczące VAT dla tego kraju (Niemcy), na przykład:
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, article 138(1), VAT Directive 2006/112
- Odwrotne obciążenie — podatek VAT rozlicza nabywca (article 196, VAT Directive 2006/112)
E-fakturowanie — Niemcy
Od 1 stycznia 2025 r. każda firma mająca siedzibę w Niemczech musi mieć możliwość odbierania e-faktur w ustrukturyzowanym formacie zgodnym z EN 16931, takim jak XRechnung lub ZUGFeRD (w wersji 2.0.1 lub nowszej, z wyłączeniem profili MINIMUM i BASIC-WL). Wystawianie krajowych faktur B2B staje się obowiązkowe od 1 stycznia 2027 r. dla firm, których obrót w poprzednim roku przekroczył 800 000 €, a od 1 stycznia 2028 r. dla wszystkich pozostałych. Do tego czasu dopuszczalna jest faktura papierowa, a PDF tylko za zgodą klienta. Faktury do 250 € oraz małe firmy korzystające z reguły Kleinunternehmer są zwolnione z obowiązku wystawiania.
Invoice Forever może wyeksportować ustrukturyzowaną e-fakturę w standardzie EN 16931 (UBL) obok pliku PDF (beta) — to format, na którym opiera się większość tych obowiązków. Wysyłkę nadal realizujesz przez własny punkt dostępu, a niektóre kraje wymagają swojego formatu krajowego.
Przepisy o e-fakturowaniu zmieniają się szybko. Zanim się na nich oprzesz, potwierdź aktualny stan u źródła (niemieckim urzędzie Bundeszentralamt für Steuern) — ta strona ma charakter ogólny i nie stanowi porady podatkowej.
Terminy płatności — Niemcy
Na niemieckich fakturach zwykle stosuje się krótkie terminy płatności — typowe jest 14 lub 15 dni, a Invoice Forever domyślnie ustawia dla Niemiec termin 15 dni. Za opóźnione płatności B2B naliczane są ustawowe odsetki za opóźnienie.
Pytania o fakturowanie — Niemcy
Podstawowa stawka VAT (Umsatzsteuer) wynosi 19%, a stawka obniżona 7% obejmuje m.in. żywność i książki.
Pełne nazwy i adresy obu stron, Twój numer podatkowy lub USt-IdNr., niepowtarzalny numer faktury, datę wystawienia, ilość i opis, kwotę netto dla każdej stawki, stawkę i kwotę VAT oraz kwotę łączną.
Odbieranie ustrukturyzowanych e-faktur jest wymagane od 1 stycznia 2025 r. Ich wystawianie stanie się obowiązkowe 1 stycznia 2027 r. dla firm, których obrót w poprzednim roku przekroczył 800 000 €, a 1 stycznia 2028 r. dla wszystkich pozostałych. Aktualny stan potwierdź w wytycznych Federalnego Ministerstwa Finansów (BMF) lub w swoim urzędzie skarbowym (Finanzamt).
Wystaw fakturę — Niemcy. Za darmo.
EUR i VAT 19% już ustawione, format papieru A4. Bez rejestracji, bez znaku wodnego.