Obowiązek e-fakturowania według kraju
Rządy na całym świecie przechodzą z faktur PDF na ustrukturyzowane e-faktury, kraj po kraju. Oto stan rzeczy w każdym z 61 krajów, które opisujemy — kto musi mieć możliwość odbierania e-faktur, od kiedy ich wystawianie staje się obowiązkowe i w jakim formacie. Ostatnia weryfikacja: July 2026.
Nowość · beta
Wyeksportuj e-fakturę EN 16931 za darmo
Invoice Forever pozwala teraz pobrać, obok pliku PDF, ustrukturyzowaną e-fakturę w formacie EN 16931 / Peppol BIS 3.0 (UBL XML) — czyli w formacie, na którym opierają się opisane poniżej obowiązki. Nasz plik przechodzi oficjalny walidator European Commission bez żadnych błędów. Ustaw swój kraj i kraj klienta na dowolnej fakturze, a pojawi się opcja „E-faktura (XML)”.
Uczciwie o zakresie: tworzymy plik, ale go nie przesyłamy. Wysyłkę realizujesz nadal przez własny punkt dostępowy Peppol lub platformę krajową, a kilka krajów wymaga określonego formatu krajowego (włoska FatturaPA, hiszpańska Facturae), którego uniwersalny UBL nie zastępuje.
| Kraj | Status | Musi odbierać | Obowiązek wystawiania | Format / sieć |
|---|---|---|---|---|
| Włochy | Obowiązkowe — obowiązuje | Since 2019 | Since 2019 | SdI · FatturaPA |
| Belgia | Obowiązkowe — obowiązuje | 1 Jan 2026 | 1 Jan 2026 | Peppol BIS |
| Argentyna | Obowiązkowe — obowiązuje | Mandatory for all taxpayers | Mandatory — real-time CAE authorisation via ARCA web services | ARCA · CAE (WSFE) |
| Brazylia | Obowiązkowe — obowiązuje | Live — validate and archive the authorised XML and access key (chave de acesso) | Live — NF-e (goods) mandatory since 2008; national NFS-e (services) standard phasing in through 2026 | NF-e · NFS-e (signed XML, SEFAZ clearance) |
| Chile | Obowiązkowe — obowiązuje | Mandatory for all taxpayers since 2018 | Mandatory for all taxpayers since 2018 | SII · DTE (XML) |
| Kolumbia | Obowiązkowe — obowiązuje | Mandatory now — all VAT taxpayers since 1 November 2020. | Mandatory now — large taxpayers from 2019, all remaining VAT taxpayers since 1 November 2020. | DIAN · Factura Electrónica (UBL 2.1) |
| Kostaryka | Obowiązkowe — obowiązuje | Must accept and confirm incoming electronic vouchers (mensaje receptor) | Mandatory for all taxpayers; signed XML v4.4 cleared by Hacienda, in force since 1 Sep 2025 | Hacienda · Comprobantes Electrónicos 4.4 (signed XML, direct clearance) |
| Chorwacja | Obowiązkowe — obowiązuje | 1 January 2026 (VAT-registered and non-VAT-registered taxpayers) | 1 January 2026 (VAT-registered taxpayers); 1 January 2027 (non-VAT-registered entities) | Peppol · eRačun (EN 16931, UBL 2.1 / CII) with FINA access point |
| Ekwador | Obowiązkowe — obowiązuje | Live — all non-simplified-regime businesses receive signed XML comprobantes. | Live — signed XML cleared by the SRI; real-time transmission required since 1 Jan 2026. | SRI · Comprobantes Electrónicos (XML) |
| Egipt | Obowiązkowe — obowiązuje | Cleared and made available through the ETA e-invoicing platform | Mandatory for all VAT-registered businesses (fully phased in by mid-2023) | ETA e-invoicing platform — JSON/XML |
| Indonezja | Obowiązkowe — obowiązuje | Mandatory for all VAT-registered businesses (PKP). | Mandatory for all PKP since the 2016 e-Faktur rollout; cleared via Coretax since January 2025. | Coretax · e-Faktur (XML) |
| Kenia | Obowiązkowe — obowiązuje | Mandatory since 1 January 2024; the buyer's KRA PIN must appear on the invoice to support input-VAT or expense claims | Mandatory for all businesses since 1 January 2024 | KRA eTIMS · OSCU/VSCU |
| Meksyk | Obowiązkowe — obowiązuje | Mandatory — all registered businesses must be able to receive CFDI 4.0 XML invoices. | Mandatory since 2014; CFDI 4.0 required for all issuers since 1 April 2023. | CFDI 4.0 · SAT / PAC clearance |
| Peru | Obowiązkowe — obowiązuje | Mandatory for all taxpayers (since 2022) | Mandatory for all taxpayers (since 2022) | SUNAT SEE · CPE (UBL 2.1 XML) |
| Rumunia | Obowiązkowe — obowiązuje | Mandatory since 1 January 2024 | Mandatory since 1 July 2024 (full clearance model) | RO e-Factura · RO_CIUS (EN 16931) |
| Korea Południowa | Obowiązkowe — obowiązuje | All VAT-registered businesses receive e-Tax invoices delivered and reported via the NTS Hometax platform. | Mandatory for all corporations since 2011; individual businesses at or above KRW 80m annual supplies from 1 Jul 2024. | NTS e-Tax Invoice · XML |
| Urugwaj | Obowiązkowe — obowiązuje | Mandatory for VAT taxpayers | Mandatory for VAT taxpayers | DGI · CFE (XML) |
| Wietnam | Obowiązkowe — obowiązuje | Mandatory since 1 July 2022 | Mandatory since 1 July 2022 | GDT e-invoice · XML |
| Niemcy | Wprowadzane etapami | 1 Jan 2025 | 2027 (>€800k) · 2028 (all) | XRechnung / ZUGFeRD |
| Francja | Wprowadzane etapami | 1 Sep 2026 | Sep 2026 (large/mid) · Sep 2027 (SMEs) | Factur-X / PDP |
| Chiny | Wprowadzane etapami | Available to taxpayers nationwide since 1 December 2024 | Issued through the STA unified e-fapiao platform; mandatory for newly established taxpayers, phased rollout ongoing | e-fapiao · STA platform (XML) |
| Dania | Wprowadzane etapami | Digital bookkeeping / e-invoice acceptance capability required; phase-in complete — all firms above DKK 300,000 turnover from 1 January 2026, in-house systems from 1 July 2026. | Since 1 July 2026, registered bookkeeping systems issue e-invoices by default (auto-enrolled in NemHandel, opt-out); no universal B2B issuance mandate. | OIOUBL / Peppol BIS · NemHandel |
| Grecja | Wprowadzane etapami | Domestic recipients in scope must be able to receive compliant e-invoices from the date their counterparties become mandatory (from Mar 2026). | Mandatory since 2 Mar 2026 for firms with >€1M FY2023 turnover (grace to 3 May 2026); from 1 Oct 2026 for all other Greece-established businesses (grace to 31 Dec 2026). | EN 16931 · Peppol-based accredited providers · myDATA clearance (MARK) |
| Węgry | Wprowadzane etapami | Not yet mandated for general B2B; RTIR real-time reporting to NAV is required for essentially all invoices now, and sector mandates (energy since July 2025, water utilities since January 2026) already require structured e-invoices in scope. | RTIR real-time reporting to NAV mandatory since 2020-2021 (XML 3.0). Structured e-invoicing is rolling out by sector — energy (electricity/gas) since July 2025 and water utilities since January 2026 — with a general domestic B2B mandate expected around a 2028 voluntary-testing phase and 2029 rollout, ahead of the EU ViDA deadline of July 2030. | NAV Online Számla · RTIR (XML 3.0); future EN 16931 / Peppol |
| Indie | Wprowadzane etapami | Registered B2B recipients receive IRN-validated invoices from suppliers above the ₹5 crore turnover threshold (since 1 Aug 2023). | Mandatory for suppliers whose aggregate turnover has crossed ₹5 crore in any year since FY 2017-18 (since 1 Aug 2023); not required below that threshold. | GST IRP · IRN (JSON, GST INV-01 schema) |
| Izrael | Wprowadzane etapami | Buyers require a valid allocation number on supplier invoices above the threshold to reclaim input VAT. | Allocation number required before issuing B2B invoices above ILS 5,000 (before VAT) from 1 June 2026; the threshold was ILS 10,000 from 1 January 2026. | Israel Tax Authority allocation-number clearance (SHAAM), JSON |
| Malezja | Wprowadzane etapami | In force for businesses above RM1m turnover, applied by turnover band since Aug 2024. | Mandatory to issue via MyInvois from your phase date; Phase 4 (RM1m-RM5m) from 1 Jan 2026, with a six-month interim relaxation from the start date. Businesses at or below RM1m turnover are exempt. | MyInvois · Peppol |
| Nigeria | Wprowadzane etapami | Phased by turnover: large taxpayers (≥₦5bn) since the July-December 2025 pilot; medium-sized taxpayers (roughly ₦1bn-₦5bn) from 1 July 2026 | Mandatory from 1 July 2026 for medium-sized taxpayers (roughly ₦1bn-₦5bn); large taxpayers (≥₦5bn) already onboarded via the 2025 pilot; small enterprises expected from July 2027 | FIRSMBS (Merchant-Buyer Solution) · national structured XML with IRN and QR / cryptographic stamp |
| Polska | Wprowadzane etapami | From 1 February 2026 all taxpayers must be able to receive invoices via KSeF. | 1 February 2026 for 2024 turnover above PLN 200M; 1 April 2026 for all other businesses; micro-enterprises from 1 January 2027. | KSeF · FA(3) |
| Arabia Saudyjska | Wprowadzane etapami | Buyers receive ZATCA-cleared XML (or PDF/A-3 embedding the XML) invoices once the seller has been onboarded to its Phase 2 wave; businesses not yet in a Phase 2 wave still issue Phase 1 electronic invoices carrying a QR code. | Phased in by annual turnover: the largest taxpayers integrated first (from 2023) and successive waves have lowered the threshold, reaching businesses with turnover around SAR 2 million by late 2025, with further waves for smaller taxpayers being announced through 2026. ZATCA gives each wave at least six months' notice of its go-live date. | ZATCA Fatoora (UBL 2.1 XML) |
| Singapur | Wprowadzane etapami | In-scope GST-registered businesses must be able to receive Peppol e-invoices from their mandated start date (from 1 November 2025 for the first cohort). | In-scope businesses must issue and transmit invoice data to IRAS via InvoiceNow, phased from 1 November 2025 (newly incorporated voluntary registrants) and 1 April 2026 (all new voluntary registrants) through to 2031 for all GST-registered businesses. | InvoiceNow · Peppol |
| Turcja | Wprowadzane etapami | Registered taxpayers must be able to receive e-Fatura from other registered taxpayers once a threshold is crossed. | Mandatory from 1 July 2026 for businesses whose 2025 turnover exceeds the thresholds (TRY 3M general; TRY 500K for specified sectors); below-threshold businesses may register voluntarily. | e-Fatura · UBL-TR 1.2 (GİB) |
| Hiszpania | Zapowiedziane | — | ~2027 (>€8M) · ~2028 (others) | Facturae · FACe (B2G) |
| Irlandia | Zapowiedziane | Nov 2028 (phased) | Nov 2028 (large) · Nov 2029 (others) | EN 16931 / Peppol |
| Wielka Brytania | Zapowiedziane | 1 Apr 2029 | 1 Apr 2029 (all VAT-registered) | EN 16931 / Peppol (expected) |
| Bułgaria | Zapowiedziane | Public authorities can receive EN 16931 e-invoices via CAIS EPP since November 2019; B2B receipt not yet mandated. | No B2B issuing mandate in force (July 2026); a NEFS-based system and clearance model are under development but not yet enacted. | NEFS · SAF-T |
| Cypr | Zapowiedziane | Public bodies must receive EN 16931 e-invoices via Peppol (since 2019); no private-sector obligation as of 2026 | Voluntary today; mandatory for intra-EU B2B from 1 July 2030 under ViDA | Peppol BIS Billing 3.0 |
| Estonia | Zapowiedziane | Since 1 July 2025, businesses registered as e-invoice recipients in the commercial register can demand structured e-invoices from their suppliers. | General B2B issuing mandate expected around 2027 (to be confirmed); B2G issuing mandatory since 1 July 2019. | Peppol BIS / national EVS 923 (e-arve), both EN 16931-compliant |
| Norwegia | Zapowiedziane | Mandatory from 1 January 2030 (B2G already required since 2019) | Mandatory for B2B from 1 January 2027 (B2G already required since 2019) | EHF 3.0 · Peppol BIS (via the ELMA recipient register) |
| Filipiny | Zapowiedziane | No separate buyer-side receipt obligation; sales data is reported to the BIR EIS rather than exchanged over a network. | Covered taxpayers (large taxpayers, e-commerce, CAS/CBS users) are due to issue structured e-invoices by 31 December 2026. | BIR EIS · JSON |
| Słowacja | Zapowiedziane | Voluntary in 2026; mandatory 1 January 2027 | Voluntary in 2026; mandatory 1 January 2027 (VAT-registered domestic B2B/B2G) | Peppol · EN 16931 (5-corner e-Faktúra) |
| Słowenia | Zapowiedziane | 1 January 2028 (domestic B2B); B2G already mandatory since 2015 | 1 January 2028 (domestic B2B) | e-SLOG · Peppol (EN 16931) |
| Republika Południowej Afryki | Zapowiedziane | Voluntary pilots expected from 2026; phased mandatory rollout targeted for 2028 | Voluntary pilots expected from 2026; phased mandatory rollout targeted for 2028 | Peppol (five-corner) · SARS Central Tax Hub |
| Tajlandia | Zapowiedziane | Voluntary — no mandate through 2027 | Voluntary; small businesses (turnover ≤ THB 30m) may use the simplified e-Tax Invoice by Email route | e-Tax Invoice & e-Receipt (RD · ETDA XML) |
| Zjednoczone Emiraty Arabskie | Zapowiedziane | Voluntary pilot from mid-2026; mandatory 1 Jan 2027 (revenue >= AED 50M), 1 Jul 2027 (others), 1 Oct 2027 (government) | Voluntary pilot from mid-2026; mandatory 1 Jan 2027 (revenue >= AED 50M), 1 Jul 2027 (others), 1 Oct 2027 (government) | Peppol · PINT AE |
| Holandia | Tylko sektor publiczny | — | — | Peppol BIS (B2G) |
| Portugalia | Tylko sektor publiczny | — | — | ATCUD + QR · CIUS-PT (B2G) |
| Australia | Tylko sektor publiczny | Commonwealth agencies: at least 30% of supplier invoices via Peppol from mid-2026 | Commonwealth agencies must send Peppol e-invoices by December 2026; voluntary for private business | Peppol · PINT A-NZ |
| Austria | Tylko sektor publiczny | B2G mandatory (federal bodies); B2B voluntary | B2G mandatory (federal bodies); B2B voluntary | ebInterface 6.0 / Peppol BIS |
| Kanada | Tylko sektor publiczny | No B2B obligation; PDF/paper accepted. | No B2B obligation; suppliers to the federal government send e-invoices via the CanadaBuys portal / SAP Ariba (B2G). | Peppol BIS / UBL via SAP Ariba (CanadaBuys), federal B2G |
| Czechy | Tylko sektor publiczny | B2G contracting authorities must accept and process EN 16931-compliant e-invoices; B2B receipt is voluntary. | No issuance mandate for private businesses; B2B and B2G e-invoicing is optional by agreement. | Peppol BIS · ISDOC · UBL 2.1 (EN 16931) |
| Finlandia | Tylko sektor publiczny | Public sector mandatory to receive EN 16931 e-invoices under Act 241/2019; businesses over €10,000 turnover may require e-invoices from suppliers. | No general B2B mandate as of July 2026; voluntary and widely used. ViDA cross-border intra-Community from 1 July 2030. | Peppol BIS · Finvoice · TEAPPS |
| Łotwa | Tylko sektor publiczny | Public authorities receive structured e-invoices since 2025; businesses mandatory 1 January 2028 | B2G mandatory since 1 January 2025; B2B voluntary from 30 March 2026, mandatory 1 January 2028 | Peppol BIS Billing 3.0 · EN 16931 |
| Litwa | Tylko sektor publiczny | B2G: mandatory via SABIS/Peppol. B2B: voluntary. | B2G: mandatory via the SABIS platform (Peppol BIS Billing 3.0) since 1 July 2024. B2B: voluntary, with buyer consent. | Peppol BIS Billing 3.0 · SABIS |
| Luksemburg | Tylko sektor publiczny | B2G mandatory since 18 Mar 2023; domestic B2B receipt proposed from 1 Jan 2028 | B2G mandatory since 18 Mar 2023; domestic B2B issuance proposed 1 Jul 2028 (large/medium), 1 Jan 2029 (all others) | Peppol BIS 3.0 · EN 16931 |
| Malta | Tylko sektor publiczny | B2G: public authorities must accept EN 16931 e-invoices (since the 2018 transposition). B2B/B2C: voluntary. | No issuing mandate for suppliers; B2B/B2C voluntary, with no confirmed domestic mandate date ahead of the EU ViDA changes from 2030. | Peppol BIS Billing 3.0 |
| Nowa Zelandia | Tylko sektor publiczny | Government agencies: Peppol send/receive capability from January 2026 (Procurement Rule 44) | Large suppliers to government (revenue over NZD 33m): mandatory from 1 January 2027; voluntary for all other B2B | Peppol · PINT A-NZ |
| Szwecja | Tylko sektor publiczny | Public-sector suppliers (B2G) must be able to send Peppol e-invoices; B2B receipt is voluntary. | Mandatory for B2G suppliers via Peppol since 2019; B2B issuance voluntary pending the ViDA inquiry (findings due November 2027). | Peppol BIS Billing 3.0 |
| Szwajcaria | Tylko sektor publiczny | Voluntary for B2B/B2C | Mandatory for federal B2G invoices from CHF 5,000; voluntary otherwise | Peppol BIS · swissDIGIN · eBill |
| Stany Zjednoczone | Brak obowiązku | — | — | DBNAlliance (voluntary) |
| Japonia | Brak obowiązku | Voluntary (no mandate) | Voluntary (no mandate) | Peppol · JP PINT |
„Musi odbierać” to data, od której wszystkie firmy muszą mieć możliwość przyjęcia ustrukturyzowanej e-faktury; „obowiązek wystawiania” to moment, w którym ich wysyłanie staje się obligatoryjne (często wprowadzany etapami według obrotu). To informacja ogólna, a nie porada podatkowa — zawsze potwierdź aktualny stan w krajowym organie podatkowym, zanim się na nim oprzesz.
Szerszy obraz
| Kiedy | Co |
|---|---|
| 2019 | Włochy uruchamiają pełne e-fakturowanie B2B za pośrednictwem SdI — pierwszy tego rodzaju obowiązek w UE. |
| Mar 2025 | UE przyjmuje pakiet VAT in the Digital Age (ViDA): państwa członkowskie mogą wprowadzić obowiązek krajowego e-fakturowania B2B bez odstępstwa, a e-faktury nie wymagają już zgody nabywcy. |
| Sty 2026 | W Belgii wchodzi w życie obowiązek e-fakturowania B2B realizowany przez Peppol. |
| Lut–Kwi 2026 | KSeF w Polsce staje się obowiązkowy: 1 lutego dla dużych podatników (obrót powyżej 200 mln PLN), 1 kwietnia dla wszystkich pozostałych firm zarejestrowanych do VAT. |
| Wrz 2026 | Francja: wszystkie firmy muszą mieć możliwość odbierania e-faktur; duże i średnie przedsiębiorstwa muszą rozpocząć ich wystawianie. |
| 2027–2028 | Niemcy (wystawianie, według obrotu) i Hiszpania wprowadzają etapami obowiązek wystawiania e-faktur. |
| Lis 2028 | Irlandia rozpoczyna etapowe wdrażanie obowiązku B2B od dużych korporacji; pozostałe firmy dołączają w listopadzie 2029 roku. |
| Kwi 2029 | Wielka Brytania wymaga elektronicznego wystawiania wszystkich faktur VAT B2B i B2G. |
| Lip 2030 | Kluczowy element ViDA: obowiązkowe e-fakturowanie EN 16931 oraz raportowanie cyfrowe w niemal czasie rzeczywistym dla wewnątrzunijnych transakcji B2B. |
| Sty 2035 | Krajowe systemy e-fakturowania wprowadzone przed 2024 rokiem muszą zostać ujednolicone ze standardem ViDA EN 16931. |
Pytania
Od 2026 roku ustrukturyzowanego e-fakturowania B2B wymagają Włochy (od 2019 roku) i Belgia (od stycznia 2026 roku), a obowiązek we Francji zaczyna obowiązywać we wrześniu 2026 roku. KSeF w Polsce również rusza w 2026 roku. Większość pozostałych krajów europejskich zapowiedziała obowiązki na lata 2027–2029.
PDF to w istocie cyfrowy obraz faktury; e-faktura to ustrukturyzowany, odczytywalny maszynowo plik (na przykład EN 16931 przesyłany przez Peppol), który inny system może przetworzyć automatycznie. Obowiązki wymagają formatu ustrukturyzowanego — sam PDF ich nie spełnia.
Tak — na dowolnej fakturze z ustawionym Twoim krajem i krajem klienta możesz pobrać ustrukturyzowaną e-fakturę w formacie EN 16931 / Peppol BIS 3.0 (UBL XML) obok pliku PDF. Przechodzi ona oficjalny walidator European Commission. Funkcja jest w wersji beta, a utworzenie pliku to nie to samo co jego złożenie — wysyłkę realizujesz nadal przez własny punkt dostępowy Peppol lub platformę krajową, a kilka krajów wymaga określonego formatu krajowego (włoska FatturaPA, hiszpańska Facturae), którego uniwersalny UBL nie zastępuje.
Źródła
Zweryfikowano July 2026 na podstawie danych krajowych organów podatkowych i wyspecjalizowanych doradztw. Każda strona kraju linkuje do własnego źródła; daty obowiązujące w całej UE opierają się na oficjalnych publikacjach ViDA oraz organów krajowych.